2025년 귀속(2026년) 개정사항 요약표로 한눈에 확인

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2025년 귀속(2026년) 개정사항 요약표

구분	개정사항(핵심)	적용(귀속/시점)	준비/체크 포인트(행동)
세액공제 자녀	자녀 세액공제 확대 (둘째·셋째 이상 구간 혜택 강화 등)	2025년 귀속 (2026년 2~3월 정산)	부양가족 등록/인적공제 요건 확인 출생·입양 등 가족관계 변동 서류 점검
소득공제 신용카드	수영장·체력단련장(헬스장) 이용료 신용카드 소득공제 항목 추가 (문화비 공제 성격으로 공제율 적용)	2025.07.01 이후 결제분 (2025년 귀속 연말정산 반영)	해당 업종/가맹점 결제인지 확인 현금 결제보다 카드 결제로 증빙 남기기 PT·강습비 포함 여부/인정범위 체크
세액공제 기부	고향사랑기부금 세액공제 확대 (공제 한도/범위 확대 등)	2025년 귀속	연말 전 기부 계획 세우기(한도 고려) 기부금 영수증(전자/서면) 발급 여부 확인
소득공제/세액공제 주택	주택 관련 공제 요건 보완 (예: 주택임차차입금 원리금 상환 공제에서 대환 등 요건 점검 필요)	2025년 귀속	임대차계약서·주민등록·이체내역 증빙 확보 대출 갈아탄 경우(대환) 요건 충족 여부 확인 회사 제출 전 서류 누락 여부 재점검
소득공제 투자	개인투자조합·벤처투자 공제 계산 기준 명확화 (공제 적용/산정 기준 정리)	2025년 귀속	투자확인서·납입증명 등 증빙 확보 공제 적용 대상/기간/한도 확인
소득공제 사업자/프리랜서	노란우산공제 소득공제 한도 확대 (사업소득자 절세·노후 대비)	2025년 귀속	납입내역 증빙(납입확인서) 챙기기 종합소득세 신고/연말정산 적용 구분 확인
세액공제 기타	기타 공제(의료·복지 관련 등) 범위 조정 가능 (항목별 증빙 인정 범위 변동)	2025년 귀속	간소화에 안 뜨는 지출은 영수증 별도 확보 공제 요건(총급여·대상자 등) 충족 여부 확인